Impostos conforme o tipo de empresa e enquadramento tributário

Saiba o que cada empresa paga de impostos.

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Empresa no SIMPLES
SIMPLES: a partir 3% (tabela de alíquotas).
ICMS: mínimo de R$ 25,00 a R$ 200,00 para ME (tabela de alíquotas)             mínimo de R$ 375,00 a R$ 3.250 para EPP (tabela de alíquotas)
ISS: 5% (tabela de alíquotas)
FGTS: 8% INSS empregados: 7,65% a 11% (vide tabela) INSS patronal: isento

 

Empresa Normal (Lucro Presumido - IRPJ)
PIS: 0,65% COFINS: 3% CSLL: 1,08% IRPJ: 15% de base de cálculo sobre alíquota (tabela de alíquotas)
ICMS: 17% (SALDO DE APURAÇÃO DO ICMS)
ISS: 5%
FGTS: 8,5% INSS empregados: 7,65% a 11% (vide tabela) INSS patronal: 20%

 

 

Sociedade Simples (antiga Sociedade Civil)
PIS: 0,65% COFINS: 3% CSLL: 1,08% IRPJ: 4,8% sobre o faturamento (15% x 32%)
ISS: 5%
FGTS: 8% INSS empregados: 7,65% a 11% (vide tabela) INSS patronal: 20%

 

O Custo de Um Empregado

A título de encargos trabalhistas, a empresa paga mensalmente o FGTS e o INSS Patronal.

Há ainda o 13º Salário em Dezembro e o adicional de 1/3 sobre férias. O FGTS também incide sobre o 13º salário.

Se o empregado optar por receber Vale Transporte, será descontado apenas 6% do seu salário-base, o custo restante dos vales é da empresa, que deverá conceder todos os Vales Transportes necessários ao deslocamento entre a casa e o trabalho do empregado.

Somando o salário com a provisão do 13º e do Constitucional de férias, mais os percentuais do FGTS e INSS Patronal, mais a diferença que a empresa paga de Vale Transporte, tem-se o custo real de um empregado.

Observe que se um empregado sair de férias e for necessário contratar temporariamente uma outra pessoa para cobrir as férias daquele, a empresa deverá provisionar, além do Constitucional de Férias, um salário para pagar esta contratação.

O termo "provisionar", que ora mencionamos, significa reservar uma parte do custo equivalente à sua distribuição mensal ao longo do ano para o seu pagamento no tempo devido. Em termos práticos, provisionar o 13º, por exemplo, é considerar a divisão da remuneração por 12 (12 meses). O Constitucional de Férias, é considerar a terça parte da remuneração e dividí-la por 12, ou, se preferir, (Remuneração x 1/3) / 12.

Se uma empresa está no SIMPLES, os encargos, incluindo as provisões, é equivalente a 20,316% ou 28,65% se a empresa precisar contratar alguém para cobrir as férias do outro empregado. Não estamos considerando, naqueles percentuais, a parte dos Vales Transportes da empresa, que deve ser calculado à parte porque a quantidade de vales e o seu valor podem variar de acordo com a distância da residência do empregado e os preços da passagem etc.

Para uma empresa que não está no SIMPLES, basta somar 20% do INSS Patronal, aos percentuais que você já aprendeu no parágrafo anterior, resultando encargos de 40,316% ou 48,65%, respectivamente.

 

 

Lembre-se: Os impostos são percentuais!!! Ou seja, são proporcionais ao faturamento. O papel da Numerabilis é tentar Elidir o imposto, mas Evasão do imposto é crime. Caso acredite que seu imposto ainda seja alto, lembre que é por causa do seu faturamento alto e fique feliz pela causa! Que tem uma causa muito maior!!!

 

Ninguém respeita a Constituição, mas todos acreditam no futuro da Nação... Que país é este???

Legião Urbana - Que país é este

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ME (Micro Empresa): Atividade comercial com faturamento igual ou inferior a R$ 90.000,00 anuais.

EPP (Empresa de Pequeno Porte): Atividade comercial com faturamento igual ou superior a R$ 360.000,00 anuais.

ICMS: incide sobre comércio de produtos e serviços de transporte e comunicação.

ISS: Imposto sobre serviços.

PIS: Programa de Integração Social.

COFINS: Contribuição para o Fim Social.

IRPJ: Imposto de Renda de Pessoa Jurídica.

FGTS: Fundo de Garantia de Tempo de Serviço.

INSS: Instituto Nacional de Seguridade Social.